Если вы откроете торговый счёт у любого брокера и приобретёте через него акции, облигации или любые другие финансовые инструменты, то вам их не вышлют по почте и к вам не приедет курьер с пачкой новоприобретённых ценных бумаг. Пожалуй ни для кого не секрет, что функцию хранения ценных бумаг выполняет профессиональный участник фондового рынка именуемый депозитарием. А хранит он ваши ценные бумаги на специальных счетах-депо.
Существует две формы выпуска ценных бумаг:
- Документарная — ценные бумаги выпускаются в физической форме, то есть печатаются в типографиях на специальной бумаге с определёнными степенями защиты;
- Бездокументарная форма выпуска предполагает эмиссию и дальнейшее обращение ценных бумаг исключительно в электронном виде.
Если документарные ценные бумаги выпущенные на бумажных носителях можно хранить не только в депозитариях, а практически где угодно (в сейфе, в банковской ячейке или под подушкой), то бездокументарная их форма требует специфического подхода к вопросу хранения. В настоящее время большая часть ценных бумаг выпускается именно в бездокументарной форме, и их учёт и хранение осуществляется исключительно в электронном виде и исключительно профессиональными участниками рынка ценных бумаг — регистраторами (реестродержателями) и депозитариями. Регистраторы отражают все данные о смене владельцев в реестре ценных бумаг, а депозитарии ведут их учёт на специальных счетах-депо.
Все счета-депо открытые в депозитарии регистрируются в специальном журнале. Их открытие и ведение осуществляется согласно правилам Банка России, а конкретно главы Д (Счета-депо) «Положения о правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». На счетах депо может вестись учёт:
- Ценных бумаг переданных кредитным организациям для хранения и учёта;
- Бумаг переданных в доверительное управление;
- Ценных бумаг приобретённых у брокеров в рамках проведения брокерского обслуживания;
- Тех ценных бумаг, которые принадлежат непосредственно самим кредитным организациям.